증여세 면제 한도

가족에게 돈을 주고받을 때 세금이 붙는지는 공제 한도로 정해집니다. 이 글에서 확인하실 것은 세 가지입니다. 관계별 공제 한도, 10년 합산 방식, 그리고 한도를 넘었을 때 내는 세금입니다.

관계별 공제 한도 (10년 합산)

증여받은 사람을 기준으로, 아래 금액까지는 증여세를 내지 않습니다(상속세 및 증여세법 제53조).

체크 포인트: 한도는 사람마다가 아니라 관계 그룹마다 적용됩니다. 아버지, 어머니, 할아버지에게 받은 금액을 모두 합쳐 10년에 5천만 원입니다.

혼인·출산 공제 1억 원

부모나 조부모에게 아래 기간에 받은 금액은 위 공제와 별도로 1억 원을 더 공제합니다(제53조의2).

1. 혼인: 혼인신고일 전후 2년 안에 받은 금액
2. 출산·입양: 자녀의 출생일이나 입양신고일부터 2년 안에 받은 금액
3. 한도: 혼인과 출산을 합쳐 평생 1억 원입니다.

그래서 결혼을 앞둔 성인 자녀는 부모에게서 기본 5천만 원과 혼인 1억 원을 합쳐 최대 1억 5천만 원까지 세금 없이 받을 수 있습니다. 혼인 전에 공제를 받았는데 증여일부터 2년 안에 혼인하지 않았다면 수정신고를 해야 합니다. 정해진 기한 안에 하면 가산세는 붙지 않고 이자상당액만 더해집니다(제53조의2 제6항).

10년 합산은 이렇게 합니다

• 같은 사람에게 받은 금액: 10년 안에 같은 사람에게 받은 금액을 합쳐서 세금을 계산합니다. 부모님은 두 분을 같은 사람으로 봅니다(제47조 제2항).
• 이미 낸 세금: 예전에 낸 증여세는 빼 줍니다. 그래서 나눠서 받아도 10년 안이면 세금이 줄지 않습니다.
• 10년이 지나면: 공제 한도가 다시 생깁니다. 자녀가 태어났을 때 2천만 원, 열 살 때 2천만 원, 스무 살 때 5천만 원처럼 10년 간격으로 나누면 세금 없이 줄 수 있는 금액이 늘어납니다.

한도를 넘으면 내는 세금

공제를 빼고 남은 금액(과세표준)에 상속세와 같은 세율을 적용합니다(제56조). 과세표준이 50만 원 미만이면 세금이 없습니다(제55조).

예를 들어 성인 자녀가 부모에게 1억 원을 받으면 5천만 원을 공제한 5천만 원에 10%를 곱한 500만 원이 나오고, 기한 안에 신고해 3%를 빼면 485만 원입니다.

체크 포인트: 부모를 건너뛰고 손주에게 주면 세금에 30%가 더 붙습니다. 미성년 손주가 20억 원을 넘게 받으면 40%입니다(제57조). 부모가 먼저 돌아가신 경우에는 할증하지 않습니다.

증여세 계산하기

입력한 숫자는 내 브라우저 안에서만 계산되며 어디에도 저장되지 않습니다.

신고는 3개월 안에

증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 받은 사람이 신고합니다(제68조). 기한 안에 신고하면 세금의 3%를 덜 냅니다(제69조). 홈택스에서 직접 신고할 수 있습니다.

부모님이 미리 증여한 재산은 돌아가신 뒤 상속세를 계산할 때 다시 더해질 수 있습니다. 10년 안에 상속인에게 증여한 재산이 그 대상입니다. 상속세까지 함께 보시려면 상속 가이드의 상속세 계산기를 참고하시면 됩니다.

정리하겠습니다. 관계별 한도, 10년 합산, 3개월 신고. 이 세 가지를 확인하시면 됩니다.