증여세 신고 방법과 가산세, 신고세액공제 3%

증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 받은 사람이 신고하고 납부합니다. 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받고, 신고하지 않으면 무신고가산세 20%와 납부지연가산세가 붙습니다.

아래 기준은 상속세 및 증여세법, 국세기본법 원문(2026년 10월 현행)과 국세청 증여세 안내 페이지를 따릅니다.

신고 기한과 제출할 곳

기한이 토요일·일요일·공휴일·근로자의 날이면 다음 날까지 신고·납부하면 됩니다(국세기본법 제5조). 2026년 10월 15일에 증여받았다면 기한은 2027년 1월 31일인데 일요일이라 2027년 2월 1일(월)까지입니다.

수증자가 비거주자이거나 주소가 분명하지 않으면 증여자의 주소지 관할 세무서에 냅니다.

제출 서류와 작성 순서

1. 증여재산 및 평가명세서: 받은 재산과 평가액을 적습니다.
2. 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서: 세액을 계산합니다. 분납하려면 분납란에 금액을 적습니다.
3. 자진납부서: 납부할 세액을 냅니다.
4. 채무사실 등 입증서류: 부담부증여처럼 채무가 있으면 붙입니다.

홈택스에서는 확정신고뿐 아니라 기한 후 신고와 수정신고도 전자신고할 수 있습니다. 10년 안에 받은 증여의 결정정보는 홈택스 → 조회/발급 → 세금 신고 납부 → 증여세 결정정보 조회에서 확인합니다. 무신고 등으로 조회되지 않는 증여도 합산해서 신고해야 합니다.

체크 포인트: 세액은 홈택스 → 세금모의계산 → 증여세 자동계산에서 미리 계산해 볼 수 있습니다.

신고세액공제 3%

기한 안에 신고하면 산출세액(세대생략 할증 포함)에서 징수유예·다른 공제·감면액을 뺀 금액의 3%를 공제합니다(상속세 및 증여세법 제69조). 성년 자녀가 부모에게 3억 원을 받으면 산출세액 4,000만 원에서 120만 원을 빼 3,880만 원을 냅니다.

늦거나 적게 신고하면 붙는 가산세

고지서별·세목별 세액이 150만 원 미만이면 월 0.67% 부분은 붙지 않습니다. 소송으로 재산이 확정되지 않았거나, 공제 적용에 착오가 있었거나, 평가가액 차이로 세액이 달라진 경우에는 과소신고가산세를 적용하지 않습니다.

늦게라도 신고하면 줄어드는 가산세

감면은 국세기본법 제48조 제2항을 따릅니다. 예를 들어 산출세액 4,000만 원을 20일 늦게 기한 후 신고·납부하면 무신고가산세 800만 원의 50%인 400만 원, 납부지연가산세 4,000만 원 × 20일 × 0.022% = 17.6만 원이 붙습니다. 신고세액공제도 없어 4,417.6만 원을 냅니다. 기한 안에 냈을 때보다 537.6만 원이 많습니다.

가산세 계산하기

입력한 숫자는 내 브라우저 안에서만 계산되며 어디에도 저장되지 않습니다.

한 번에 내기 어렵다면

분납은 신고서의 분납란에 금액을 적어 내면 신청이 끝나 별도 신청서가 없습니다. 연부연납은 신고기한(고지분은 고지서 납부기한)까지 연부연납허가신청서를 수증자 주소지 관할 세무서에 냅니다. 납세보증보험증권 등 확실한 담보를 내면 신청일에 허가받은 것으로 봅니다. 연부연납을 허가받으면 분납은 할 수 없습니다.

연부연납에는 가산금이 붙습니다. 이자율은 국세기본법 시행규칙 제19조의3의 연 3.1%(2026년 10월 현행)이며 해마다 바뀔 수 있습니다.

체크 포인트: 가업승계 증여세 과세특례를 받은 재산은 2024년 1월 1일 이후 신청분부터 연부연납 기간이 15년까지입니다.

공제 한도와 세율은 증여세 면제 한도에서, 가족 간 금전 대여와 손주 증여는 가족 간 돈 빌리기와 손주 증여세 할증에서 이어서 볼 수 있습니다.