전세대출 원리금 소득공제 — 주택임차차입금 40%, 청약과 합쳐 연 400만 원

전세대출 원리금 소득공제는 **무주택 세대의 세대주가 집을 빌리려고 받은 대출의 원리금 상환액 40%**를 근로소득금액에서 빼 주는 제도입니다. 주택청약 공제와 합쳐 연 400만 원이 한도입니다.

전세대출 원리금 소득공제, 정확한 이름과 근거

연말정산 서류에는 「주택임차자금 차입금 원리금 상환액 공제」로 나옵니다. 원리금은 원금과 이자를 합친 금액입니다. 근거는 소득세법 제52조 제4항과 같은 법 시행령 제112조입니다.

대출 시기와 입금 방법이 중요합니다

은행 등 대출기관에서 빌렸다면 두 가지를 모두 갖춰야 합니다.

1. 임대차계약서 입주일과 주민등록 전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월 안에 빌릴 것(계약 연장·갱신이면 연장일·갱신일 기준)
2. 대출금이 대출기관에서 임대인(집주인) 계좌로 직접 입금될 것

대환대출(다른 은행으로 갈아타기)이면 처음 빌린 대출을 기준으로 이 요건을 봅니다.

체크 포인트: 많은 사람들이 대출금이 자기 통장에 들어왔다가 집주인에게 보내도 같다고 생각하지만, 의외로 시행령은 임대인 계좌로 바로 입금을 요건으로 적고 있습니다. 대출 실행 때 은행에 입금 계좌를 꼭 확인합니다.

개인에게 빌린 돈은 조건이 더 엄격합니다

대부업을 하지 않는 개인에게 빌린 돈도 공제 대상이 될 수 있습니다. 다만 그해 총급여액이 5천만 원 이하인 사람만 해당하고, 입주일·전입일 중 빠른 날부터 전후 1개월 안에 빌려야 합니다. 국세청은 재직 회사에서 빌린 돈은 제외된다고 안내했습니다.

얼마나 공제되나

1년에 원리금 1,200만 원을 갚았다면 40%인 480만 원이 계산되지만, 한도인 400만 원까지만 공제됩니다(대략 계산한 값). 주택청약종합저축 공제도 받는다면 두 금액을 합쳐 400만 원 안에서 공제됩니다.

연말정산 때 하는 순서

1. 은행에서 주택임차차입금 원리금 상환증명서를 받거나 홈택스 간소화 자료를 확인합니다.
2. 임대차계약서 사본과 주민등록등본(입주일·전입일 확인)을 준비합니다.
3. 회사 연말정산 서류의 주택자금 칸에 원리금 금액을 적습니다.
4. 주택청약 공제와 합친 금액이 400만 원을 넘지 않는지 봅니다.

마무리

전세대출 원리금 소득공제는 무주택 세대주, 국민주택규모 주택, 입주·전입 전후 3개월 대출, 임대인 계좌 입금이 핵심이고 청약과 합쳐 연 400만 원이 한도입니다. 오늘 대출 계약서에서 실행일과 입금 계좌부터 확인해 보시기 바랍니다. 내 대출이 입주일 전후 3개월 안에 실행됐는지 먼저 확인해 보시기 바랍니다. 올해 연말정산에서 놓치는 공제가 없기를 바랍니다. 집을 산 뒤 받은 대출은 주택담보대출 이자 소득공제에 정리했습니다.

※ 본문에 소개된 제도와 금액은 2026년 11월 기준입니다. 정부 정책과 지방자치단체 공고에 따라 대상·금액·신청 기간이 변경될 수 있으니 작성 전 공식 홈페이지에서 최신 내용을 확인하세요.