주택담보대출 이자 소득공제 — 장기주택저당차입금 조건과 한도 2,000만 원

주택담보대출 이자 소득공제는 무주택이거나 1주택인 세대의 세대주가 기준시가 6억 원 이하 주택을 사며 빌린 대출 이자를 근로소득금액에서 빼 주는 제도입니다. 한도는 상환기간과 금리 방식에 따라 600만~2,000만 원입니다.

주택담보대출 이자 소득공제, 정확한 이름과 근거

연말정산 서류에는 「장기주택저당차입금 이자상환액 공제」로 나옵니다. 장기주택저당차입금은 집을 사면서 그 집에 저당권(담보)을 설정하고 은행이나 주택도시기금에서 오래 빌린 돈을 말합니다. 근거는 소득세법 제52조 제5항·제6항입니다.

이 한도는 주택청약종합저축 공제, 주택임차차입금 원리금 공제와 합친 금액 기준입니다.

받을 수 있는 사람과 주택

• 세대 요건: 과세기간 종료일(12월 31일) 현재 무주택 또는 1주택 세대. 세대원 주택까지 합쳐 2주택 이상이면 제외
• 누가: 근로소득이 있는 세대주. 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않으면 근로소득이 있는 세대원
• 주택: 취득 당시 기준시가 6억 원 이하
• 거주: 세대주는 실제로 살지 않아도 되고, 세대원은 실제 거주해야 함

체크 포인트: 많은 사람들이 대출만 있으면 공제된다고 생각하지만, 의외로 등기일부터 3개월 안에 빌린 대출이어야 합니다. 집을 산 뒤 한참 지나 새로 받은 담보대출은 요건을 다시 확인해야 합니다.

고정금리·비거치식 뜻

시행령 제112조 제9항은 차입금의 70% 이상에 대한 이자를 상환기간 동안 고정금리로 내면 고정금리 방식으로 봅니다. 5년 이상 기간마다 금리가 바뀌는 상품도 포함됩니다. 비거치식 분할상환은 이자만 내는 기간이 1년 이내이고 그 뒤 매년 일정 금액 이상을 갚는 방식입니다.

연말정산 때 하는 순서

1. 은행(또는 주택도시기금)에서 장기주택저당차입금 이자상환증명서를 받거나 홈택스 간소화 자료를 확인합니다.
2. 주민등록등본으로 12월 31일 기준 세대주 여부를 확인합니다.
3. 회사 연말정산 서류의 주택자금 칸에 이자 금액과 대출 조건(상환기간·고정금리·비거치)을 적습니다.
4. 청약·전세대출 공제와 합친 금액이 한도를 넘지 않는지 봅니다.

얼마나 줄어드나

소득공제는 세율만큼 세금을 줄입니다. 이자 1,000만 원을 공제받고 세율이 15%라면 소득세가 약 150만 원 줄어드는 셈입니다(지방소득세 별도, 대략 계산한 값). 공제액이 근로소득금액보다 많으면 넘는 부분은 없는 것으로 봅니다(제52조 제8항).

마무리

주택담보대출 이자 소득공제는 무주택·1주택 세대주, 기준시가 6억 원 이하, 등기 후 3개월 안 대출이 핵심이고 한도는 최대 2,000만 원입니다. 오늘 은행 앱에서 대출의 상환기간과 금리 방식부터 확인해 보시기 바랍니다. 내 대출이 고정금리인지 변동금리인지 먼저 확인해 보시기 바랍니다. 올해 연말정산이 가볍게 끝나기를 바랍니다. 청약 공제 한도는 주택청약 소득공제에 정리했습니다.

※ 본문에 소개된 제도와 금액은 2026년 11월 기준입니다. 정부 정책과 지방자치단체 공고에 따라 대상·금액·신청 기간이 변경될 수 있으니 작성 전 공식 홈페이지에서 최신 내용을 확인하세요.