일용근로소득 세금 계산법 — 하루 15만 원 공제, 세율 6%, 세액공제 55%로 원천징수 끝

일용직 세금은 일당에서 하루 15만 원을 빼고 남은 금액에 6%를 곱한 뒤, 그 세액의 **55%**를 깎아 원천징수로 끝납니다. 일당 20만 원이면 소득세 1,350원, 지방소득세까지 1,485원입니다. 계산 순서와 세금이 안 나오는 일당, 5월 신고 여부를 소득세법 원문으로 정리했습니다.

일용근로자는 누구인가요

일용근로자는 일한 날이나 시간, 그날의 성과에 따라 급여를 계산해 받는 사람입니다(소득세법 시행령 제20조). 고용 기간으로 상용근로자(계속 고용된 직원)와 나눕니다.

예를 들어 식당·물류센터·행사장에서 날마다 일당을 받고, 같은 곳에서 3개월을 넘기지 않았다면 일용근로자입니다. 3개월을 넘겨 계속 일하면 일반 근로소득으로 원천징수하고 연말정산을 합니다.

일용직 세금 계산 순서

일용근로소득 세금은 네 단계로 계산합니다. 모두 소득세법에 숫자가 정해져 있습니다.

1. 근로소득공제 하루 15만 원: 제47조 제2항에 「일용근로자에 대한 공제액은 1일 15만원」이라고 적혀 있습니다.
2. 세율 6%: 제129조 제1항 제4호가 일용근로자 근로소득의 원천징수세율을 100분의 6으로 정합니다.
3. 세액공제 55%: 제59조 제3항에 따라 산출세액의 100분의 55를 빼 줍니다.
4. 지방소득세 10%: 소득세의 10%를 함께 뗍니다.

표의 금액은 조문 숫자로 계산한 값입니다. 정리하면 일당에서 15만 원을 뺀 금액의 **2.7%**가 소득세입니다.

체크 포인트: 많은 분들이 「일용직도 3.3%를 뗀다」고 생각하지만, 3.3%는 고용관계 없이 일하는 사업소득에 떼는 세금입니다. 고용된 일용근로자는 위 계산이 적용됩니다. 3.3% 계산은 프리랜서 3.3% 세금에서 확인합니다.

세금이 안 나오는 일당

소득세법 제86조는 원천징수세액이 1천 원 미만이면 징수하지 않는다고 정합니다(소액 부징수).

계산하면 일당 18만 7천 원일 때 소득세는 (18만 7천 원 − 15만 원) × 6% × 45% = 999원이라 떼지 않습니다. 18만 8천 원부터는 1,026원이 되어 원천징수합니다. 일당 15만 원 이하는 공제 뒤 금액이 없어 세금이 처음부터 0원입니다.

5월 종합소득세 신고는 안 해도 됩니다

일용근로자의 근로소득은 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다(소득세법 제14조 제3항 제2호). 회사가 떼어 낸 원천징수로 세금이 끝나므로 5월에 따로 신고할 필요가 없습니다.

다만 사업소득이나 다른 소득이 있어 5월에 종합소득세 신고를 하더라도 일용근로소득은 합치지 않습니다. 일반 근로소득의 원천징수 방식은 근로소득 간이세액표에서 볼 수 있습니다.

일당을 받을 때 확인할 점

1. 같은 곳에서 3개월(건설은 1년) 넘게 계속 일하는지 확인합니다. 넘으면 일반 근로소득으로 바뀝니다.
2. 급여 명세에서 떼인 금액이 15만 원 초과분의 2.97%(소득세+지방소득세) 안팎인지 확인합니다.
3. 3.3%를 떼였다면 사업소득으로 처리된 것이니 실제로 고용돼 일했는지 회사에 확인합니다.
4. 실수령액은 4대보험 공제 여부에 따라 달라집니다. 월급 기준 실수령액은 세후 월급 계산에서 확인합니다.

일용직 세금은 일당에서 하루 15만 원을 빼고 6%를 곱한 뒤 55%를 깎아, 15만 원 초과분의 2.7%만 소득세로 떼고 끝납니다. 오늘은 받은 일당과 떼인 세금이 이 계산과 맞는지 한 번 맞춰 보시기 바랍니다. 같은 곳에서 3개월 넘게 일하고 있다면 원천징수 방식이 바뀌는지도 확인해 보시기 바랍니다. 내 세금을 정확히 알면 일당 협의도 한결 편해집니다. 프리랜서 일과 함께 하고 있다면 프리랜서 3.3% 세금도 함께 확인하시기 바랍니다.

※ 본문에 소개된 제도와 금액은 2026년 11월 기준입니다. 정부 정책과 지방자치단체 공고에 따라 대상·금액·신청 기간이 변경될 수 있으니 작성 전 공식 홈페이지에서 최신 내용을 확인하세요.