종합부동산세 공제 금액과 고지·납부 일정, 1주택 12억 원과 고령·장기보유 공제

종합부동산세는 6월 1일 기준 주택 공시가격 합계가 1세대 1주택 12억 원, 그 외 9억 원을 넘으면 12월 1~15일에 냅니다. 과세표준은 넘는 금액의 60%입니다. 1세대 1주택자는 고령·장기보유 공제를 합쳐 **최대 80%**까지 세액을 줄일 수 있습니다.

과세 대상과 공제 금액

종합부동산세(종부세)는 비싼 부동산을 가진 사람에게 국가가 재산세와 별도로 매기는 국세입니다. 과세기준일은 재산세와 같은 6월 1일입니다(종합부동산세법 제3조).

과세표준은 (주택 공시가격 합계 − 공제 금액) × 공정시장가액비율 60%입니다(시행령 제2조의4). 일시적 2주택, 상속주택, 지방 저가주택을 함께 가진 경우도 신청하면 1세대 1주택자로 봅니다(제8조제4항).

세율 표

1세대 1주택자 세액공제

고령자 공제는 6월 1일 현재 만 60세 이상 65세 미만 20%, 65세 이상 70세 미만 30%, 70세 이상 40%입니다. 장기보유 공제는 5년 이상 20%, 10년 이상 40%, 15년 이상 50%입니다. 둘을 합쳐 80%를 넘을 수 없습니다(제9조제5항~제8항).

예를 들어 만 65세이고 10년 보유했다면 30% + 40% = 70%를 산출세액에서 뺍니다.

9월에 미리 신청할 것

체크 포인트: 9월 16~30일 신청을 놓치면 1세대 1주택으로 인정받을 수 있는 사람도 9억 원 공제와 일반 계산으로 고지서를 받을 수 있습니다. 고지서를 받으면 공제가 제대로 들어갔는지 바로 확인해야 합니다.

계산 예시

공시가격 20억 원 1세대 1주택은 (20억 원 − 12억 원) × 60% = 과세표준 4억 8천만 원입니다. 세율을 적용하면 150만 원 + 1억 8천만 원 × 0.7% = 276만 원이 산출세액입니다. 만 65세·10년 보유로 70%를 공제하면 약 82.8만 원이 됩니다.

같은 20억 원이라도 두 채 합계라면 (20억 원 − 9억 원) × 60% = 6억 6천만 원이 과세표준이고, 360만 원 + 6천만 원 × 1.0% = 420만 원입니다. 많은 사람이 「공시가격 합계가 같으면 세금도 같다」고 생각하지만, 의외로 1주택 인정 여부에 따라 144만 원 차이가 납니다.

실제 고지액은 여기서 재산세로 이미 낸 세액 상당액을 빼고, 농어촌특별세(종부세의 20%)를 더해 정해집니다. 세부담 상한(직전 연도 재산세·종부세 상당액의 150%)도 적용합니다.

입력한 숫자는 내 브라우저 안에서만 계산되며 어디에 저장되지 않습니다.

고지와 납부 순서

1. 고지서 받기: 세무서가 납부기간 시작 5일 전까지 보냅니다.
2. 금액 확인: 홈택스에서 주택 목록과 공제 적용 여부를 봅니다.
3. 납부 또는 신고: 12월 1~15일에 고지대로 내거나 직접 신고해 냅니다.
4. 분납: 250만 원이 넘으면 6개월 안에 나눠 낼 수 있습니다.

정리와 지금 할 일

정리하면, 종부세는 1세대 1주택 12억 원, 그 외 9억 원을 넘는 금액의 60%에 매기고, 12월 1~15일에 냅니다. 1세대 1주택자는 고령·장기보유 공제로 최대 80%까지 줄어듭니다.

오늘 할 일은 6월 1일 기준 우리 집 공시가격 합계와 1세대 1주택 인정 여부를 확인하는 것입니다. 고지서가 오면 공제가 제대로 들어갔는지, 9월에 신청해야 했던 특례가 빠지지 않았는지 먼저 확인해 보시기 바랍니다. 같은 집에 매기는 재산세 계산과 팔 때의 1세대 1주택 양도세 비과세도 함께 보면 한 해 부동산 세금을 한눈에 정리할 수 있습니다.

※ 본문에 소개된 제도와 금액은 2026년 10월 기준입니다. 정부 정책과 지방자치단체 공고에 따라 대상·금액·신청 기간이 변경될 수 있으니 작성 전 공식 홈페이지에서 최신 내용을 확인하세요.