기타소득세 8.8% 계산법 — 강연료·원고료 필요경비 60%, 12만 5천 원 이하 비과세, 300만 원 분리과세

기타소득세 8.8%는 강연료·원고료처럼 일시적으로 받은 돈에서 필요경비 60%를 빼고, 남은 40%에 소득세 20%와 지방소득세를 매긴 결과입니다. 100만 원을 받으면 8만 8천 원을 떼고 91만 2천 원이 들어옵니다. 계산 순서와 비과세·분리과세 기준을 소득세법 원문으로 정리했습니다.

기타소득세 8.8% 계산 순서

기타소득은 이자·배당·사업·근로·연금·퇴직·양도소득이 아닌 소득 가운데 법에 적힌 것을 말합니다. 상금, 복권 당첨금, 원고료, 일시적인 강연료가 대표적입니다(소득세법 제21조).

세금은 받은 돈 전체가 아니라 기타소득금액(받은 돈에서 필요경비를 뺀 금액)에 매깁니다. 강연료·원고료는 실제 쓴 경비가 없어도 받은 돈의 60%를 필요경비로 봅니다(시행령 제87조 제1호의2).

소득세 20%는 소득세법 제129조 제1항 제6호 라목의 원천징수세율입니다. 원천징수는 돈을 주는 쪽이 세금을 미리 떼어 대신 내는 방식을 말합니다. 받은 돈 기준으로 보면 40% × 22% = **8.8%**가 됩니다.

필요경비 60%가 적용되는 소득

60%는 아무 기타소득에나 적용되지 않습니다. 시행령 제87조 제1호의2는 소득세법 제21조 제1항의 제7호·제8호의2·제9호·제15호·제19호에만 이 비율을 정했습니다.

• 제15호 원고료·인세: 문예·학술·미술·음악·사진 창작품의 원작자로서 받는 원고료와 인세입니다.
• 제19호 일시적 인적용역: 고용관계 없이 여러 사람에게 강연하고 받는 강연료, 방송에서 해설·심사를 하고 받는 보수 등입니다.
• 제7호·제9호 등: 산업재산권·영업권 같은 권리를 넘기거나 빌려주고 받는 대가 등입니다.

공익법인이 주는 상금이나 여러 사람이 순위를 겨루는 대회 상금은 80%가 필요경비입니다(제87조 제1호). 사례금처럼 비율이 정해지지 않은 소득은 실제로 쓴 경비만 빼므로 받은 돈의 22%를 떼는 경우가 생깁니다.

체크 포인트: 많은 분들이 「한 번 받은 돈이면 무조건 8.8%」라고 생각하지만, 같은 강연을 직업처럼 계속 반복하면 사업소득(3.3%)으로 봅니다. 제19호가 기타소득으로 정한 것은 「일시적으로 제공하고 받는 대가」입니다. 3.3% 계산은 프리랜서 3.3% 세금에서 확인합니다.

12만 5천 원 이하는 세금이 없습니다

소득세법 제84조는 기타소득금액이 건별로 5만 원 이하이면 과세하지 않는다고 정하고 있습니다. 필요경비 60%가 적용되면 받은 돈 12만 5천 원의 40%가 5만 원이므로, 한 번에 12만 5천 원 이하로 받은 강연료·원고료는 세금을 떼지 않습니다.

복권 당첨금은 원천징수세율이 20%이지만, 당첨금 3억 원을 넘는 부분에는 30%를 적용합니다(제129조 제1항 제6호 가목).

300만 원 분리과세와 5월 신고

1년 동안의 기타소득금액이 300만 원 이하이고 원천징수가 됐다면, 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 다른 소득과 합치지 않고 끝낼 수 있습니다. 이를 분리과세라고 합니다(소득세법 제14조 제3항 제8호 가목).

300만 원은 받은 돈이 아니라 기타소득금액 기준입니다. 필요경비 60% 소득만 있다면 받은 돈 750만 원까지가 300만 원에 해당합니다.

분리과세는 선택입니다. 같은 조문 단서에 따라 종합소득에 합산하려는 경우에는 분리과세에서 빠집니다. 다른 소득이 적어 종합소득세율이 20%보다 낮게 나오는 사람은 합산 신고로 떼인 세금 일부를 돌려받을 수 있습니다. 종합소득세율 구간은 종합소득세 정리에서 볼 수 있습니다.

기타소득을 받을 때 확인할 점

1. 지급명세서나 입금 내역에서 「기타소득」인지 「사업소득」인지 먼저 확인합니다.
2. 떼인 세금이 받은 돈의 8.8%인지, 22%인지 확인합니다. 22%라면 필요경비 60%가 적용되지 않은 소득입니다.
3. 1년 동안 받은 기타소득을 모아 기타소득금액이 300만 원을 넘는지 계산합니다.
4. 300만 원 이하인데 다른 소득이 적다면, 5월에 합산 신고하면 유리한지 비교해 봅니다.

필요경비를 실제로 더 많이 썼다면 그 금액을 경비로 넣을 수도 있습니다. 이때는 증빙을 갖춰 5월에 합산 신고해야 합니다. 경비율로 계산하는 사업소득은 단순경비율·기준경비율이 기준입니다.

강연료·원고료 같은 기타소득은 필요경비 60%를 빼고 남은 금액에 22%를 매겨, 결과적으로 받은 돈의 8.8%를 뗍니다. 오늘은 올해 받은 기타소득을 모아 기타소득금액이 300만 원을 넘는지부터 더해 보시기 바랍니다. 내 소득이 일시적인 기타소득인지, 계속하는 사업소득인지 먼저 확인해 보시기 바랍니다. 정확히 알고 받으면 5월이 훨씬 편해집니다. 3.3% 소득이 함께 있다면 프리랜서 3.3% 세금도 함께 확인하시기 바랍니다.

※ 본문에 소개된 제도와 금액은 2026년 11월 기준입니다. 정부 정책과 지방자치단체 공고에 따라 대상·금액·신청 기간이 변경될 수 있으니 작성 전 공식 홈페이지에서 최신 내용을 확인하세요.