종합소득세 중간예납 11월 고지와 추계액 신고

종합소득세 중간예납은 사업소득이 있는 사람에게 전년 세액의 절반을 11월에 미리 걷는 제도입니다. 고지서는 11월 1~15일에 나가고, 2026년 납부기한은 11월 30일(월)입니다. 아래 기준은 소득세법 제65조와 국세청 안내를 따릅니다.

누가, 얼마를 내나요

중간예납기준액은 직전 과세기간의 중간예납세액, 확정신고납부세액, 추가납부세액 등을 더하고 환급세액을 뺀 금액입니다(제65조 제7항). 쉽게 말해 작년에 낸 종합소득세입니다.

고지 대상이 아닌 사람

소득세법 시행령 제123조와 시행규칙 제64조, 국세청 안내에 따른 제외 대상입니다.

• 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람
• 분리과세 주택임대소득만 있는 사람
• 자영예술가(저술가·화가·배우·가수 등), 직업선수·코치·심판
• 보험모집인·방문판매원(연말정산한 경우), 납세조합 가입자, 주택조합 조합원
• 전년 말 사업자가 아니었고 그해 새로 사업을 시작한 사람
• 사업소득만 있는 사업자로 6월 30일 이전에 휴업·폐업한 사람

체크 포인트: 전년 세액(기준액)이 없는 복식부기의무자가 상반기에 사업소득이 있으면 11월 1~30일에 추계액을 반드시 신고해야 합니다(제65조 제5항).

올해 실적이 나쁘면 추계액으로 신고

상반기 실적으로 계산한 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 11월 1~30일에 추계액으로 신고할 수 있습니다(제65조 제3항). 신고하면 세무서의 고지 결정은 없었던 것으로 보고, 신고한 금액을 11월 30일까지 냅니다.

추계액은 상반기 종합소득금액을 2배로 한 과세표준에 기본세율을 곱해 2로 나눈 뒤, 감면·세액공제·원천징수세액 등을 뺀 금액입니다(제65조 제8항). 국세청은 추계액이 50만 원 미만이면 신고만 하고 납부하지 않아도 된다고 안내했습니다.

고지액·추계신고 계산하기

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분납과 가산세

• 분납: 낼 세액이 1천만 원을 넘으면 납부기한 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 2천만 원 이하면 1천만 원 넘는 금액, 2천만 원을 넘으면 50% 이하입니다(제77조, 시행령 제140조). 국세청 사례에서 1,250만 원이면 1천만 원을 내고 250만 원을 분납합니다.
• 분납 기한: 2026년분은 12월 1일부터 2개월이 되는 2027년 1월 31일이 일요일이라 2027년 2월 1일(월)이 기한이 됩니다(국세기본법 제5조에 따른 계산). 국세청의 2026년 안내로 다시 확인하십시오.
• 11월 30일까지 다 못 냈을 때: 미납액 중 분납할 수 있는 세액은 고지가 없었던 것으로 보고 다음 해 1월 1~15일에 다시 고지합니다(제65조 제2항).
• 납부지연가산세: 고지된 세액을 지정납부기한까지 내지 않으면 3%, 그다음 날부터 1개월마다 0.67%가 붙습니다(2026년 7월 1일 시행). 고지서별·세목별 150만 원 미만이면 월 0.67%는 붙지 않습니다.

체크 포인트: 중간예납으로 낸 세금은 다음 해 5월 확정신고 때 기납부세액으로 빠집니다. 사업이 어렵다면 국세징수법에 따라 납부기한 연장(최대 9개월)을 세무서에 신청할 수 있습니다.

다음 해 5월 신고 방법은 종합소득세 신고 대상과 세율에서, 기한을 넘겼을 때의 가산세는 종합소득세 기한 후 신고에서 이어서 볼 수 있습니다.