세금계산서 발급 기한 정리 — 공급할 때 발급, 월합계는 다음 달 10일, 늦으면 가산세 1~2%

세금계산서는 물건이나 서비스를 공급한 때 발급하는 것이 원칙입니다. 거래처별로 한 달 치를 묶는 월합계 세금계산서는 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다. 기한을 넘기면 공급가액의 1%, 끝까지 발급하지 않으면 **2%**가 가산세입니다. 부가가치세법 원문으로 기한과 가산세를 정리했습니다.

세금계산서 발급 기한, 원칙과 예외

세금계산서는 사업자가 물건값과 부가가치세를 받았다는 것을 증명하는 서류입니다. 부가가치세법 제34조 제1항은 재화나 용역의 공급시기에 발급하도록 정합니다. 물건을 넘기거나 서비스를 마친 때가 기준입니다.

거래가 잦은 거래처라면 한 달 치를 묶어 발급할 수 있습니다. 제34조 제3항은 다음 세 경우에 공급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있다고 정합니다. 10일이 토요일이나 공휴일이면 바로 다음 영업일까지입니다.

예를 들어 11월 한 달 동안 같은 거래처에 납품했다면, 작성일을 11월 30일로 해서 12월 10일까지 발급하면 됩니다.

체크 포인트: 대가를 먼저 받은 경우처럼 법이 정한 때에는 공급시기 전에 미리 발급할 수도 있습니다(제34조 제2항, 제17조). 늦게 발급하는 것보다 미리 발급하는 쪽이 안전합니다.

기한을 넘기면 붙는 가산세

발급 기한을 놓치면 부가가치세법 제60조 제2항에 따라 공급가액에 비율을 곱한 가산세가 붙습니다. 확정신고 기한은 그 공급이 속한 과세기간의 부가세 확정신고 기한입니다.

표의 금액은 조문의 비율을 곱해 계산한 값입니다. 지연발급이나 미발급 가산세가 붙는 부분에는 전송 관련 가산세를 함께 붙이지 않습니다(제60조 제2항 본문).

전자세금계산서 의무, 누가 언제부터

법인사업자는 모두 전자세금계산서를 발급해야 합니다(제32조 제2항). 개인사업자는 시행령 제68조에 따라 직전 연도 사업장별 공급가액(면세공급가액 포함) 합계가 8천만 원 이상이면 의무가 생깁니다.

의무는 8천만 원 이상이 된 해의 **다음 해 제2기 과세기간 시작일(7월 1일)**부터입니다. 관할 세무서는 그 1개월 전까지 통지합니다. 통지를 받지 못했다면 통지서를 받은 달의 다음다음 달 1일부터 전자로 발급합니다(시행령 제68조 제3항·제4항).

전자세금계산서를 발급했다면 발급일의 다음 날까지 국세청에 발급명세를 전송합니다(시행령 제68조 제7항).

의무자가 아닌 개인사업자도 전자세금계산서를 발급할 수 있습니다(제32조 제5항). 종이 세금계산서를 보관하고 신고하는 수고를 덜 수 있습니다.

기한을 지키는 방법

1. 거래처마다 공급일(납품일, 작업 완료일)을 기록해 둡니다.
2. 월합계로 발급한다면 작성일을 그 달 말일로 하고 다음 달 10일 전에 발급합니다.
3. 매년 1월에 지난해 공급가액 합계가 8천만 원을 넘었는지 확인합니다.
4. 전자 발급 의무가 생기면 홈택스나 전자세금계산서 발급 서비스를 준비합니다.

세금계산서는 부가세 신고의 기초 자료입니다. 신고 일정은 부가가치세 신고 기간에서, 소비자 상대 현금 거래가 많다면 현금영수증 의무발행 기준도 함께 확인하시기 바랍니다. 간이과세자의 발급 의무는 간이과세자 기준에 정리했습니다.

세금계산서는 공급한 때 발급하는 것이 원칙이고, 월합계는 다음 달 10일까지, 늦으면 공급가액의 1~2%가 가산세입니다. 오늘은 이번 달 거래처별 공급일과 금액부터 정리해 보시기 바랍니다. 다음 달 10일을 달력에 표시해 두면 기한을 놓칠 일이 줄어듭니다. 작은 일정 관리가 가산세를 막아 줍니다.

※ 본문에 소개된 제도와 금액은 2026년 11월 기준입니다. 정부 정책과 지방자치단체 공고에 따라 대상·금액·신청 기간이 변경될 수 있으니 작성 전 공식 홈페이지에서 최신 내용을 확인하세요.