맞벌이 연말정산 몰아주기, 카드·의료비·부양가족 누가 받나

맞벌이 연말정산은 같은 가족을 두 사람이 함께 공제받을 수 없고, 신용카드 공제는 각자 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 받습니다. 생활비를 반반 나눠 쓰면 두 사람 모두 기준선을 넘지 못해 카드 공제가 0원이 될 수 있습니다. 항목마다 누가 받는 것이 유리한지 정리했습니다.

맞벌이 연말정산의 첫 원칙: 한 가족은 한 사람만

연말정산(1년 동안 낸 세금을 다시 계산해 더 낸 만큼 돌려받는 절차)에서 부양가족 기본공제는 1명당 연 150만 원을 소득에서 빼 줍니다(소득세법 제50조). 맞벌이 부부라면 자녀나 부모님을 누구 쪽에 올릴지 먼저 정해야 합니다.

소득세법 시행령 제106조제1항은 한 가족이 두 사람의 공제대상가족에 해당하면 그중 한 사람의 공제대상가족으로 하도록 정합니다. 두 사람이 같은 자녀를 올리면 아래 순서로 정하고, 다른 사람의 공제는 빠집니다.

자녀가 두 명이면 한 명씩 나눠 올릴 수 있습니다. 같은 150만 원 소득공제라도 세율이 높은 사람에게서 줄어드는 세금이 더 크다는 점도 함께 따져 볼 만합니다. 부양가족 나이·소득 요건은 부양가족 공제 나이·소득 요건에서 볼 수 있습니다.

「반반 썼는데 공제 0원」 신용카드의 함정

많은 맞벌이 부부가 생활비를 공평하게 반씩 나눠 카드로 냅니다. 그런데 신용카드 등 소득공제는 각자의 총급여 25%(최저사용금액)를 넘게 쓴 금액부터 시작합니다(조세특례제한법 제126조의2제1항).

총급여 6,000만 원인 A와 4,000만 원인 B가 1년에 2,000만 원을 신용카드로 쓴다고 해 보겠습니다. A의 기준선은 1,500만 원, B의 기준선은 1,000만 원입니다.

의외로 같은 금액을 써도 누구 카드로 쓰느냐에 따라 공제가 0원에서 150만 원까지 달라집니다. 기준선이 낮은(총급여가 적은) 쪽에 몰면 기준선을 넘기기 쉽습니다. 공제율은 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%입니다. 자세한 계산은 신용카드 소득공제 25% 기준과 한도에서 볼 수 있습니다.

체크 포인트: 소득공제는 소득에서 빼 주는 금액이라, 실제로 줄어드는 세금은 공제받는 사람의 세율에 따라 다릅니다. 총급여가 적은 쪽은 세율도 낮을 수 있으므로, 한쪽은 기준선을 이미 넘겼다면 넘긴 쪽에 더 쓰는 것이 나을 때도 있습니다.

배우자 카드는 합칠 수 없습니다

조세특례제한법 시행령 제121조의2제3항은 배우자의 카드 사용액을 합칠 수 있는 경우를 배우자의 연간 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)일 때로 정합니다. 맞벌이 배우자의 카드는 배우자 본인 공제에만 들어갑니다.

자녀 이름의 카드(체크카드 포함)도 같습니다. 소득이 100만 원 이하인 자녀의 사용액은 그 자녀를 기본공제받은 사람의 공제에만 합칠 수 있고, 다른 사람의 기본공제를 받은 자녀는 합산 대상에서 빠집니다.

의료비·보험료·교육비는 누가 받나

의료비: 3% 기준선이 낮은 쪽이 유리

의료비 세액공제(낸 세금에서 직접 빼 주는 공제)는 총급여의 3%를 넘게 쓴 금액부터 15%를 빼 줍니다(소득세법 제59조의4제2항). 공제 대상은 「기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니한다)」라서, 소득이 있는 배우자의 의료비도 내가 냈다면 내 공제에 넣을 수 있습니다.

같은 의료비라도 기준선이 낮은 쪽이 받으면 9만 원이 더 공제됩니다. 의료비 범위와 실손보험금 빼는 법은 의료비 세액공제 총급여 3% 기준에서 볼 수 있습니다.

보험료와 교육비: 자녀를 올린 쪽에서

보장성보험료는 기본공제대상자를 피보험자(보험의 보장을 받는 사람) 로 하는 보험료를 연 100만 원까지 12% 공제합니다(제59조의4제1항). 소득이 있는 맞벌이 배우자는 내 기본공제대상자가 아니므로, 그 배우자가 피보험자인 보험료는 내 공제에 넣기 어렵습니다.

자녀 교육비도 기본공제대상자를 위해 낸 교육비를 15% 공제하는 구조입니다(제59조의4제3항). 한 자녀는 한 사람의 공제대상가족만 되므로 자녀의 카드·보험료·교육비를 자녀를 올린 쪽에 모으면 정리가 쉽습니다.

2026년 귀속부터 달라지는 카드 한도

2025년 12월 개정으로 자녀가 있으면 신용카드 공제 한도가 늘었습니다(조세특례제한법 제126조의2제10항). 2026년 1년 동안 쓴 금액을 2027년 1월 연말정산할 때 적용됩니다.

한 사람의 카드 공제가 한도에 걸릴 만큼 많다면, 나머지 지출은 다른 사람 명의로 돌리는 편이 버리는 공제를 줄입니다.

정리와 지금 할 일

정리하면, 맞벌이 연말정산은 부양가족을 한 사람에게만 올리고, 카드는 각자 총급여 25%를 넘기는지 따로 계산해야 합니다. 의료비는 기준선이 낮은 쪽, 자녀 관련 공제는 자녀를 올린 쪽에 모으는 것이 기본입니다.

오늘 할 일은 두 사람의 올해 총급여를 대략 확인하고 각자 25% 기준선을 적어 보는 것입니다. 연말까지 남은 두 달의 지출을 어느 쪽 카드로 쓸지 먼저 정해 보시기 바랍니다. 1월에 서두르지 않도록 미리 나눠 두면 돌려받는 세금이 달라집니다.

※ 본문에 소개된 제도와 금액은 2026년 10월 기준입니다. 정부 정책과 지방자치단체 공고에 따라 대상·금액·신청 기간이 변경될 수 있으니 작성 전 공식 홈페이지에서 최신 내용을 확인하세요.