부양가족 공제

부양가족 공제는 연말정산에서 가장 먼저 채우는 칸입니다. 이 글에서 확인하실 것은 세 가지입니다. 누가 부양가족이 되는지, 소득과 동거 요건은 무엇인지, 그리고 얼마가 공제되는지입니다.

누가 부양가족이 되나요

부양가족 1명당 연 150만 원을 소득에서 뺍니다(소득세법 제50조). 본인도 1명으로 셉니다. 관계마다 나이 요건이 다릅니다.

나이는 그해 중에 해당 나이인 날이 하루라도 있으면 인정됩니다(제53조 제5항). 예를 들어 1966년생 부모님은 2026년 생신에 60세가 되시므로, 생신이 12월이어도 2026년 소득분부터 공제됩니다.

체크 포인트: 국민기초생활 수급자와 가정위탁 아동도 함께 살고 있다면 부양가족이 될 수 있습니다.

소득 기준: 100만 원

부양가족의 1년 소득금액이 100만 원 이하여야 합니다. 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하입니다. 배우자도 같은 기준입니다.

소득금액은 번 돈 전체가 아니라 필요경비나 소득공제를 뺀 금액입니다. 기준을 넘는 가족은 기본공제도, 경로우대 같은 추가공제도 받을 수 없습니다. 국세청이 해마다 바로잡는 실수 가운데 하나입니다. 소득 종류별로 판정해 보는 도구는 연말정산 한눈에에 있습니다.

함께 살아야 하나요

원칙은 주민등록상 함께 사는 가족입니다(제53조 제1항). 다만 예외가 세 가지 있습니다.

1. 자녀: 따로 살아도 됩니다.
2. 부모님: 주거 형편에 따라 따로 사셔도 함께 사는 것으로 봅니다(제53조 제3항).
3. 형제자매 등: 학업, 요양, 근무 때문에 잠시 떨어져 사는 경우에는 함께 사는 것으로 봅니다(제53조 제2항).

언제 기준으로 보나요

부양가족인지는 그해 12월 31일 상황으로 판단합니다. 그해 중에 돌아가신 분은 돌아가신 날의 전날 상황으로 판단합니다(제53조 제4항). 그래서 부모님이 돌아가신 해에도 공제를 받을 수 있습니다. 자세한 기준은 돌아가신 부모님 연말정산에 정리되어 있습니다.

추가공제

기본공제 대상자가 아래에 해당하면 공제가 더해집니다(제51조).

부녀자와 한부모에 모두 해당하면 한부모 공제 100만 원만 받습니다. 경로우대 나이는 그해 12월 31일 현재로 봅니다. 그해에 돌아가신 분은 돌아가신 날의 전날 나이로 봅니다(제53조 제4항).

체크 포인트: 부모님 두 분이 모두 70세 이상이시면 기본공제 300만 원에 경로우대 200만 원이 더해져 500만 원이 공제됩니다.

자녀세액공제: 2026년부터 9세 이상

자녀세액공제는 소득공제가 아니라 세금에서 바로 빼는 금액입니다(제59조의2). 2026년 4월 법이 바뀌어 나이 기준이 해마다 한 살씩 올라갑니다.

그해 아이를 낳거나 입양했다면 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원을 따로 더 뺍니다. 이 공제는 나이와 관계없습니다.

체크 포인트: 2017년에 태어난 자녀에게는 이 단계별 나이 기준을 적용하지 않는다는 규정이 부칙에 따로 있습니다(부칙 제2조 제3항). 2017년생 자녀가 있다면 회사 담당자나 국세상담센터(126)에 확인하시기 바랍니다.

예상 절세액 계산하기

입력한 숫자는 내 브라우저 안에서만 계산되며 어디에도 저장되지 않습니다. 세율 구간은 지난해 원천징수영수증의 과세표준으로 확인할 수 있습니다.

예를 들어 과세표준이 4천만 원(15% 구간)인 근로자가 70세 넘은 부모님 두 분을 올리면, 공제 500만 원에 15%를 곱하고 지방소득세 10%를 더해 약 82만 5천 원의 세금이 줄어듭니다.

실수하기 쉬운 것

• 형제 중복: 한 분은 한 사람만 공제받습니다. 두 사람이 모두 올리면 한 사람의 공제가 취소되고 세금을 다시 냅니다.
• 소득 초과 가족: 기준을 넘는 가족은 기본공제와 추가공제 모두 빼야 합니다. 다만 그 가족을 위해 낸 의료비는 공제됩니다. 자세한 기준은 의료비 세액공제에서 보시면 됩니다.
• 의료비를 낸 사람: 형이 어머니를 기본공제로 올렸다면, 병원비를 동생이 냈더라도 동생은 의료비 공제를 받을 수 없습니다.

정리하겠습니다. 관계별 나이, 소득금액 100만 원, 함께 사는지. 이 세 가지를 차례로 확인하시면 됩니다.